Это обзор для управленческой аналитики, а не бухгалтерская, налоговая или юридическая консультация. Правила зависят от региона, статуса плательщика, других доходов и конкретных операций. Перед декларацией проверьте ситуацию с бухгалтером или ФНС.
Ozon перечислил продавцу 80 000 ₽ после удержаний, а покупатели заплатили за товары 100 000 ₽. Для УСН «Доходы» налог обычно считают не с банковской выплаты, а со всей суммы реализации. Именно на этом чаще всего расходятся управленческий отчёт и выписка по счёту.
Какая сумма считается доходом при продаже через маркетплейс
ФНС в письме от 08.05.2024 № СД-4-3/5416@ указала: доход продавца — вся сумма, поступившая от покупателя за реализованный через маркетплейс товар. Комиссия Ozon уменьшает выплату, но при объекте «Доходы» не уменьшает налоговую базу.
Для объекта «Доходы минус расходы» агентское вознаграждение может учитываться как расход при выполнении требований налогового учёта. Это уже другой объект налогообложения и другая модель расчёта.
Письмо ФНС № СД-4-3/5416@ и примеры расчёта ↗Простой пример для УСН «Доходы»
При ставке 6% исходно получается 6 000 ₽ налога до возможного уменьшения на страховые взносы. Базовая ставка для объекта «Доходы» составляет 6%, но региональный закон может устанавливать пониженную ставку при выполнении условий.
ФНС: выбор режима, ставки и региональные особенности ↗Страховые взносы ИП в 2026 году
ФНС указывает совокупный фиксированный размер взносов ИП за себя в 2026 году — 57 390 ₽. При доходе свыше 300 000 ₽ также возникает дополнительный взнос 1% с превышения в пределах установленного максимума. Эти суммы и сроки относятся именно к 2026 году и должны проверяться заново для следующего периода.
ИП на УСН «Доходы» без работников может уменьшать налог на страховые взносы за себя без 50-процентного ограничения; при наличии работников действуют иные ограничения. В управленческой сводке нельзя автоматически считать такое уменьшение использованным: сервису неизвестно, какую сумму предприниматель уже заявил в другом периоде или режиме.
НДС при УСН в 2026 году
С 2025 года применяющие УСН организации и ИП признаются налогоплательщиками НДС, но при соблюдении порога действует автоматическое освобождение от исчисления и уплаты налога. Для 2026 года порог освобождения — 20 млн ₽ доходов.
- Если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽, с начала 2026 года действует автоматическое освобождение.
- Если доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает с первого числа следующего месяца.
- При утрате освобождения выбор между общей ставкой 22% с вычетами и специальными ставками 5% или 7% без вычетов зависит от условий, лимитов и операций конкретного плательщика.
На странице ФНС также указано поэтапное снижение порога: 15 млн ₽ для 2027 года и 10 млн ₽ для 2028 года. Эти значения не нужно переносить в расчёт заранее: сервис использует правила выбранного периода, а перед новым налоговым годом их следует проверить ещё раз.
ФНС: НДС при УСН, пороги и ставки ↗Что может посчитать сервис, а что нужно подтвердить
Аналитика может оценить налог как произведение доступного дохода и подтверждённой ставки, а также показать результат до и после этой оценки. Но она не должна самостоятельно угадывать региональную льготу, факт использования страховых взносов, операции вне Ozon или выбранный порядок исчисления НДС.
- Укажите фактическую систему и ставку.
- Отдельно подтвердите наличие НДС и его ставку.
- Не смешивайте управленческую прибыль с суммой декларации.
- Перепроверяйте правила при изменении дохода и в новом году.